傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)院和工程公司多以注重業(yè)務(wù)技術(shù)為主，項(xiàng)目核算和管理環(huán)節(jié)比較薄弱。在行業(yè)新常態(tài)的近幾年，工程設(shè)計(jì)企業(yè)逐漸向管理、策劃、經(jīng)營等方向轉(zhuǎn)型，EPC，PPP，全過程工程等項(xiàng)目越來越多，項(xiàng)目和資金的結(jié)合越來越頻繁，在具體的項(xiàng)目實(shí)施中，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際核算不相符、過程控制缺少有效財(cái)務(wù)資料支撐、結(jié)算不及時(shí)等諸多問題。如何有效提高項(xiàng)目核算的精準(zhǔn)度和及時(shí)性，并最終助推項(xiàng)目管理水平的提升，有著非?，F(xiàn)實(shí)且重要的意義。
? 解決方案：
業(yè)財(cái)一體化的基本思想是將企業(yè)經(jīng)營中的三大主要流程，即業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會計(jì)流程、管理流程有機(jī)結(jié)合。將財(cái)務(wù)軟件引入流程設(shè)計(jì)，建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化信息處理流程，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)融為一體。在這一指導(dǎo)思想下，將企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)按范圍劃分業(yè)務(wù)事項(xiàng)，當(dāng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，利用事項(xiàng)來記錄業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)事項(xiàng)處按業(yè)務(wù)和信息處理規(guī)則，將企業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和管理信息集中于信息系統(tǒng)里，當(dāng)需要信息時(shí)，具有數(shù)據(jù)使用權(quán)的各類“授權(quán)”人員通過報(bào)告工具自動(dòng)輸出所需信息。這種方式能最大限度地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實(shí)時(shí)控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，真正將會計(jì)控制職能發(fā)揮出來。
同時(shí)，通過實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)接口將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中（如金蝶、用友等），從而能在財(cái)務(wù)軟件里直接生成憑證，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化流轉(zhuǎn)，免去了同一數(shù)據(jù)的反復(fù)輸入導(dǎo)致數(shù)據(jù)可靠性下降、雙方信息不對稱導(dǎo)致結(jié)算對賬困難等困擾。
? 整體框架
? 應(yīng)用功能
一、明晰經(jīng)營與生產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系
適用于多種復(fù)雜的合同到款對賬應(yīng)用模式，以適應(yīng)不用企業(yè)的管理需要，如：
l 將到款與合同、發(fā)票對應(yīng)，可以得出合同的財(cái)務(wù)應(yīng)收款；
l 將合同與計(jì)劃收款和項(xiàng)目里程碑對應(yīng)，可以得出合同的經(jīng)營應(yīng)收款；
l 將分包合同與經(jīng)營合同及生產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)，可以得出生產(chǎn)項(xiàng)目的分包成本。
二、收入確認(rèn)方式
1.實(shí)收實(shí)付
以合同為中心，建立合同與工程、生產(chǎn)項(xiàng)目、分包合同、計(jì)劃收款、開票、到款之間的復(fù)雜對應(yīng)關(guān)系，并進(jìn)行綜合管理的系列過程和活動(dòng)。通過這些管理過程，不僅可以為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供第一手材料，使決策者能實(shí)時(shí)了解企業(yè)的實(shí)付實(shí)收狀況，同時(shí)對于經(jīng)營管理人員也提供了有效的協(xié)同工作平臺。
2.權(quán)責(zé)收入
收入作為最重要的報(bào)表項(xiàng)目之一，關(guān)注度極高，證監(jiān)會也將其作為 IPO 的硬指標(biāo)之一。相應(yīng)的，收入確認(rèn)政策也是重中之重。收入確認(rèn)是一個(gè)比較復(fù)雜的議題，一方面不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)模式適用不同的收入確認(rèn)政策，另一方面收入具備會計(jì)和稅務(wù)雙重屬性，且會計(jì)與稅法、不同稅種法規(guī)之間在收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)方面都存在差異。
根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，工程設(shè)計(jì)行業(yè)的收入確認(rèn)采用完工百分比法，完工百分比法是指按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入和費(fèi)用的方法。金慧業(yè)財(cái)一體化平臺提供三種確認(rèn)進(jìn)度的方法：（1）節(jié)點(diǎn)確認(rèn)法；（2）成本法；（3）工程量法。
成本法對公司內(nèi)部管理特別是預(yù)算和工時(shí)管理要求高，適合于項(xiàng)目管理精細(xì)化程度更高的企業(yè)；更多的設(shè)計(jì)企業(yè)采用的是節(jié)點(diǎn)確認(rèn)法，節(jié)點(diǎn)確認(rèn)法需要對業(yè)務(wù)類型劃分、編制不同的節(jié)點(diǎn)模板、確認(rèn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)度比例，同時(shí)需要項(xiàng)目定期及時(shí)收集外部憑據(jù)；工程總包單位采用更多的是工程量法，通過中期計(jì)量得到的審核價(jià)格金額與合同總金額對比，得到完工進(jìn)度；施工單位多使用成本法；因此采用哪種完工進(jìn)度確認(rèn)方式，需要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)類型、管理特點(diǎn)等因素。
三、成本核算
成本核算是整個(gè)項(xiàng)目核算體系中的另外一個(gè)重要部分，需要改變目前結(jié)算到生產(chǎn)所的會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目為單元的核算方式，財(cái)務(wù)核算到設(shè)計(jì)所同時(shí)核算到項(xiàng)目，增加項(xiàng)目預(yù)算環(huán)節(jié)，為權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)方式做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。項(xiàng)目成本核算需要理清的工作包括：如何建立項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算項(xiàng)目與會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系、哪些科目作為直接費(fèi)、哪些科目作為間接費(fèi)、人工成本（固定薪酬和項(xiàng)目獎(jiǎng)金）如何歸集或分?jǐn)偂㈤g接費(fèi)分?jǐn)偟囊罁?jù)、與目前主流財(cái)務(wù)管理軟件的數(shù)據(jù)關(guān)系等等，這些都是實(shí)際操作層面需要解決的問題。
金慧業(yè)財(cái)一體化平臺協(xié)助企業(yè)建立項(xiàng)目成本核算管理體系，并根據(jù)自身實(shí)際情況制定成本費(fèi)用開支控制的管理辦法。成本核算管理協(xié)助企業(yè)建立明確的直接針對項(xiàng)目報(bào)銷、工時(shí)填報(bào)、付款申請等方面的審批權(quán)限和程序制度，并幫助企業(yè)落地實(shí)施。
四、多角度報(bào)表分析：
項(xiàng)目分析報(bào)表反映企業(yè)某一特定日期的項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的項(xiàng)目狀況、項(xiàng)目收入、支出等信息。提供項(xiàng)目匯總、IPO審計(jì)視角、客戶視角、區(qū)域視角、業(yè)務(wù)類型視角等方面的分析報(bào)表，協(xié)助企業(yè)管理者及時(shí)從各個(gè)方面了解項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況、盈利情況。以圖表形式展現(xiàn)、直觀清晰、一目了然。
? 應(yīng)用價(jià)值
（1）滿足設(shè)計(jì)企業(yè)上市（權(quán)責(zé)發(fā)生制的收入確認(rèn)方式）審計(jì)需求，提供精準(zhǔn)的項(xiàng)目核算數(shù)據(jù)；
（2）根據(jù)表單計(jì)算項(xiàng)目實(shí)際成本，幫助財(cái)務(wù)管理人員輕松實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本精細(xì)核算；
（3）支持用戶采用靈活的項(xiàng)目收入結(jié)算方法，幫助項(xiàng)目運(yùn)營人員快速結(jié)算項(xiàng)目收入。
? 客戶案例
金慧公司最近3年為多家設(shè)計(jì)院做過IPO上市的項(xiàng)目核算系統(tǒng)，比如蘇交科、華藍(lán)集團(tuán)（原廣西省建筑院）、深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)股份有限公司、河南省交通規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司等，我們在設(shè)計(jì)項(xiàng)目收入節(jié)點(diǎn)劃分方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)和知識積累。
1. 蘇交科
蘇交科2008年整體變更為股份有限公司后，重金聘請國外管理咨詢公司對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、管理模式、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行咨詢和規(guī)劃，并與金慧公司合作建設(shè)PM管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本的精細(xì)化控制，從而具備上市條件。2012年1月10日蘇交科首次公開發(fā)行A股股票并在深圳證券交易所正式掛牌上市。
體制、機(jī)制、技術(shù)的創(chuàng)新，帶動(dòng)了蘇交科跨越式地發(fā)展。一方面，通過項(xiàng)目概算、預(yù)算、核算、結(jié)算的執(zhí)行，包括人力資源成本、設(shè)備資源成本、外包費(fèi)、直接成本等費(fèi)用方面，并且人力資源成本和設(shè)備資源成本精細(xì)到人員成本單價(jià)、資源單價(jià)，幫助項(xiàng)目經(jīng)理更精確、有效的計(jì)劃和控制項(xiàng)目成本。
另一方面，蘇交科采用成本法確認(rèn)完工進(jìn)度，通過實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)算成本的比例作為項(xiàng)目的進(jìn)度，從而確認(rèn)項(xiàng)目的收入。成本法對公司內(nèi)部管理特別是預(yù)算和工時(shí)管理要求高，項(xiàng)目成本核算推行初期不建議采用這種方法。
2. 華藍(lán)集團(tuán)
華藍(lán)集團(tuán)（前身是廣西建筑省院）是以城鄉(xiāng)建設(shè)綜合服務(wù)為主的現(xiàn)代科技型企業(yè)集團(tuán)，華藍(lán)集團(tuán)股份公司作為集團(tuán)核心，主要從事投資策劃、管理與咨詢服務(wù)，旗下?lián)碛?span>18家專業(yè)公司和機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)由設(shè)計(jì)咨詢、工程總承包、投資與房地產(chǎn)開發(fā)、智力運(yùn)動(dòng)產(chǎn)業(yè)四大板塊組成。
華藍(lán)集團(tuán)通過拓寬公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域，延伸產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，做好上市籌備工作，成立工作專班，聘請中介機(jī)構(gòu)，積極爭取相關(guān)部門對公司上市的指導(dǎo)和支持。在此背景以及前期的各項(xiàng)上市籌備工作的前提下，華藍(lán)集團(tuán)明確了相關(guān)的目標(biāo)：以集團(tuán)財(cái)務(wù)管控為核心，構(gòu)建一體化管控的信息平臺，通過對集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)政策、集中核算、預(yù)算管理、項(xiàng)目成本管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、人力資源等核心內(nèi)容進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控政策的集中統(tǒng)一。
因華藍(lán)集團(tuán)業(yè)務(wù)類型多，不同的業(yè)務(wù)類型采用不同的收入確認(rèn)方式，設(shè)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)采用采用的是節(jié)點(diǎn)確認(rèn)法，對業(yè)務(wù)類型劃分、編制不同的節(jié)點(diǎn)模板、定期收集外部憑據(jù)以確認(rèn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)度比例，而總承包業(yè)務(wù)收入確認(rèn)采用的是工程量法，通過中期計(jì)量得到的審核價(jià)格金額與合同總金額對比，得到完工進(jìn)度。
3. 河南交通
2015年10月，河南省交通規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院股份有限公司完成改制僅過5個(gè)月，就宣布啟動(dòng)在 A股市場上，并于 2016年 3月在河南證監(jiān)局進(jìn) 月在河南證監(jiān)局進(jìn)行輔導(dǎo)備案， 2017年1月提交上市申報(bào)材料，2017年10月，IPO 審核通過。在兩年的時(shí)間里，河南交通院完成了改制到上市跨越發(fā)展。
2016年， 河南交通院進(jìn)入上市輔導(dǎo)期年， 啟動(dòng)了公司內(nèi)部第三階段信息化系統(tǒng)建設(shè)：以項(xiàng)目核算為核心目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)（合同、收款等）、項(xiàng)目權(quán)責(zé)收入、預(yù)算、成本等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息化管理，滿足IPO審計(jì)需要。
信息化系統(tǒng)的建設(shè)為河南交通院打造了一個(gè)業(yè)務(wù)高度集成、高度整合的企業(yè)級管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“資金流、信息流、業(yè)務(wù)流”的同步統(tǒng)一。在滿足IPO審計(jì)要求的同時(shí)，大幅提升項(xiàng)目費(fèi)用管控的能力。
